发达国家;社会保险;精算报告;制度

  《中国金融》|保险精算制度的发展与比较[节选]

随着我国人口老龄化程度日益加深,养老、医疗等社会保险领域的财务平衡问题已成为约束社会保障可持续运行的主要风险。纵观社会保障制度完善的发达国家,都普遍建立了社会保险精算报告制度,通过定期公布精算报告,对人口结构变化趋势、基金收支缺口等参数进行预测、评估,确保社会保险基金顺利运转。本文通过比较英国、美国、德国和日本的社会保险精算报告制度模式,为我国探索建立社会保险精算报告制度提供一些启示。

  作者:谢远涛  陈浩 
对外经济贸易大学保险学院

发达国家保险体系建设经验

  导读:2015年车险费率改革时,随之而来出台一系列有效商业保险精算制度,市场上车险产品费率始终处于一个稳定的区间,使费率改革成效显著

从1911年《国民保险法》的颁布到贝弗里奇福利国家思想诞生,英国是世界上最早建立福利制度模式的国家,但随着社会福利的“刚性”增长,社会保障支出逐渐超过了经济增长速度,成为经济发展和制度运行的掣肘。鉴于此,英国成立了政府精算署,通过社会保险精算分析,提供专业的福利开支预测和政策建议。英国的精算署独立运作,定期向国会提交未来50年或更长一段时期的社会保险项目财务精算报告,主要包括人口结构、缴费率及相关政策参数的变动所产生的财务收支影响。同时,提供社会保障待遇或缴费政策短期变动时的精算论证。作为全球第一个社保精算机构,英国精算署还凭借其权威性和专业性有偿为其他国家的政府部门和相关机构提供社会保障及职业养老金的精算咨询。在社会保险精算技术和专业人才培养方面,英国精算师协会定期举办社会保险精算师考试与认证,精算师通过考试和认证后,每年仍需接受后续项目培训,以保证精算报告的质量。值得一提的是,在英国精算师收入不菲,有3年以上工作经验的精算师年收入可达5万英镑,高级精算师的年收入超过8万英镑,而一旦成为首席精算师,年收入10万英镑左右,还能享受其他多项福利。

  社会保险精算制度

美国作为较早创造“社会保障”术语的国家,其投保资助型社会保障模式以综合性和全民化为特点,社会保险精算部门主要是社会保障署和社保基金信托委员会。根据社会保障法案的规定,社会保障署下设的社会保险精算办公室负责向国会提供两类社保基金精算评估报告:一类是每年的短期精算评估报告,主要测算3—5年内的基金收支盈余或缺口情况,为财政预算服务;另一类是长期精算评估报告,主要评估未来75年的基金发展趋势,预测宏观经济、人口等因素对社保基金财务的影响。在精算人才培养方面,除了美国的高校开设风险管理与精算学科外,北美精算师协会是国际上最权威、拥有会员最多的精算师组织,专门负责精算考试和资格认证,向全球招募人才,通过在职教育的方式提高精算师解决金融、保险、财务等领域问题的能力,在社保政策制定和调整中发挥着举足轻重的作用。

  当前我国社会保障体系发展方向是建立多层次、资源配置更合理、财务更加可持续的新型社会保障制度,而这需要精算技术的支持。

德国的投保资助型社会保障体系包括以社会保险为主体的社会保障制度和以公决权为中心的劳资合作制度。因此,其保险机构数量众多,法律文件十分繁杂,德国的社保精算制度也以基本法律的形式写进《社会法典》各分册之中。1992年德国正式建立了社会养老保险精算报告制度,与其保险机构相对应。精算机构设置呈现以劳动社会事务部为主,社会咨询委员会、联邦议院和联邦参议院以及联邦保险局等多主体参与的特点。其中,劳动社会事务部负责编制每年的养老保险报告,社会咨询委员会对报告进行鉴定并提出建议,再由联邦议院和联邦参议院负责审核并向社会公示,最后联邦保险局负责根据报告实施调整相关政策费率。

  国际上社保精算立法有成功的典范。美国早在1939年8月通过《社会保障法修正案》,正式将精算制度纳入社会保障制度体系中,通过立法来保障精算报告制度的执行,保证财务可持续性。例如,社会保障法案201(c)对精算报告进行了规范;1903(k)对社保管理机构的总精算师进行了规定。

日本社会保险一直由政府主导,监管权力和职能都由中央统一管理。但随着日本人口老龄化及雇佣制度、家庭结构的转变,日本“国民皆保险、皆年金”的体制出现了很大的财务危机,如何保障社保基金来源已成为日本政府面临的最严峻问题之一。因此,日本开始效仿美国商业保险以偿付能力为中心的监管,建立了以政府机构牵头,保险公司内控为基础,社会中介机构监管,行业自律为辅的一整套具有本国特色的社会保险精算监管体系。其中,政府监管职能由厚生劳动省承担,并设有专门的精算事务处,按照法律规定,至少每5年公布一次关于养老保险财务运行状况的精算报告,为政府养老保险制度的改革提供精算建议。在精算人才选拔上,日本精算师资格考试分为基础科目考试和专业科目考试两部分,检验从事精算工作人员的专业知识及解决实际问题的能力,以维持他们的专业素养。

  德国社会保险体系具有结构性强、覆盖面广、稳定性高的特点,并且对数据的及时性与准确性要求很高。因此,德国社会保险法案中还做了相关规定以保证数据获取的及时性。例如,《社会法典》第4卷第67条至第79条规定了保险承担机构应制作关于其业务状况和财务核算结果,并将其提交给联邦劳动与社会事务部以保证联邦劳动与社会事务部统计数据能及时更新。

  希腊在社会保险制度建立之初,精算理念也颇为先进,但是由于缺乏立法授权,精算机制不能有效运行,因此,希腊社会保险体系在建立之初就面临着严重的结构性问题。由于没有建立起有效的三方协商机制,用无节制的财政补贴代替精算,摧毁了社保制度的预算约束机制,导致养老金赤字高达财政赤字的50%,最终拖累整个国家的经济发展。

  精算职能部门的设置体现独立性。主要有两种形式:一是精算部门内置于社会保障机构之中,如美国和德国。美国社会保障精算办公室从属于美国社会保障署(SSA),为美国社会保障管理机构所管理的退休和生存保险以及残障保险等项目提供精算分析与政策建议。二是精算部门独立于社会保障管理机构,独立进行精算分析,发布精算报告,如加拿大和英国。加拿大总精算师办公室虽然在行政上隶属于加拿大审慎监管局,但从职能上看二者相互独立。加拿大总精算师办公室定期发布加拿大养老保险精算报告,对加拿大养老金计划(CPP)、老年保障计划(OSA)以及加拿大学生贷款计划的未来财务状况进行评估预测。英国政府精算部与社会保障部门也是独立的,每五年发表《国民保险基金五年评估报告》,确保社会保障基金运行的可持续性和稳健性。

  在各国社会保险体系发展历程中,将精算机制作为社会保险制度的重要组成部分已经取得共识,并逐步落实到立法层面、制度层面和组织机构层面。我国社会保险体系中虽有专业的精算师参与,但尚未在法律上明确界定精算在社会保险领域的权利及职责。我国自2013年以来已开始着手社会保险精算立法的工作,目前亟待解决的重要课题是如何令社会保险精算理念、精算立法和精算机构相互配合,形成三位一体的社会保险精算制度。

责任编辑:杨畅